Entender a diferença entre o regime de caixa e regime de competência é essencial para qualquer gestor que queira fazer um bom controle financeiro.
Ao longo desse artigo eu vou usar o Dashboard Financeiro em Excel para te mostrar na prática qual é a diferença entre o regime de caixa e o de competência e como você pode fazer esse controle na sua ferramenta de controle financeiro.
O que é o regime de caixa
Vamos começar com o regime de caixa que faz o controle do dinheiro que entra e sai da empresa. Nesse regime, as receitas e despesas só são registradas quando elas são pagas ou recebidas, ou seja, quando o dinheiro entra ou sai do caixa da empresa.
Por exemplo, se você vendeu um produto por R$10.000 em janeiro em 5 parcelas com primeiro pagamento para fevereiro. No seu controle financeiro, seriam adicionados valores de R$2.000 em fevereiro, março, abril, maio e junho conforme os valores fossem sendo pagos. Veja:
O que é o regime de competência
Já o regime de competência faz o controle das transações que são realizadas pela empresa, independentemente se o valor saiu ou entrou no caixa da empresa. Nesse regime, as receitas e despesas são registradas completamente no momento em que elas são feitas.
Vou usar o mesmo exemplo, a venda do produto por R$10.000 em janeiro em 5 parcelas com primeiro pagamento para fevereiro. No seu controle financeiro pelo regime de competência, o valor completo de R$10.000 deve ser adicionado no mês de Janeiro, pois é quando a venda foi feita. Veja:
Demonstrativos para os regimes de caixa e de competência
Na prática, o regime de caixa se refere a um controle gerencial da finanças da sua empresa e deve ser controlado no Demonstrativo de Fluxo de Caixa
Já o regime de competência, que tem uma pegada mais contábil deve ser controlado pelo Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE).
Diferenças entre o regime de caixa e o regime de competência
Então já deu para perceber que a forma de contabilização dos valores é realmente diferente quando usado o regime de caixa e regime de competência. Mas o que essas diferenças podem fazer para te ajudar a ter uma análise melhor do seu financeiro.
Na minha opinião, uma boa ferramenta de controle financeiro tem que te mostrar esses dois demonstrativos (Fluxo de Caixa e DRE simplificado) junto com mais um relatório que é o de contas a pagar e a receber.
Assim você consegue ter uma visão completa do que já vendeu e comprou junto com o que você recebeu ou pagou de fato e também uma visão do que tem a receber ou a pagar. No Dashboard Financeiro em Excel eu juntei esses 3 demonstrativos em um relatório completo, veja:
Como fazer para diferenciar esses regimes na prática
Se você está fazendo o seu controle financeiro por conta própria, saiba que você vai precisar ter o controle dos seus lançamentos de receitas e despesas com possibilidade de preencher a data em que a compra ou venda foi feita (para o regime de competência) e também as datas de vencimento (para o contas a pagar e a receber) e de pagamento (para o regime de caixa).
No Dashboard Financeiro em Excel, usamos essa estrutura de preenchimento abaixo:
Conlusão
Tanto o regime de caixa quanto o regime de competência são importantes para a gestão financeira da sua empresa, cada um com suas particularidades.
O regime de caixa costuma ser útil para controlar o fluxo de caixa e acompanhar de perto a entrada e saída de dinheiro. Já o regime de competência é mais indicado para registrar as transações no momento em que são realizadas, independentemente do pagamento ou recebimento.
Por isso, a minha dica é que você tenha uma ferramenta de controle financeiro que use essas duas visões aliadas com as contas a pagar e a receber para ter um entendimento completo das suas finanças.
Caso ainda não tenha esse controle, indico o Dashboard Financeiro em Excel. Se quiser conhecer um pouco mais da ferramenta, recomendo assistir esse vídeo que mostra o passo a passo dela.
